餐馆查税重现金和小费

2016-12-27 16:55:05

作者:沈泽宪 选稿:赵春苑 来源:华人工商网

  在美国,中餐馆的数量超过麦当劳、汉堡王、温蒂汉堡(Wendy’s)、达美乐披萨(Domino’s)和必胜客(Pizza Huts)餐馆的总和,约有4.1万家。从19世纪中叶始,华人就靠老祖宗留下的手艺,打下美国中餐一片天地。中餐馆大多为中小型,也有超过800家大型连锁餐馆。餐馆的税务与所有公司税务一样,要缴销售税、薪资税和所得税等。但餐馆现金收入和员工小费收入容易瞒报,影响征税,是政府的监查税务重点。大多数中餐馆同时收信用卡和现金,也有少数中餐馆只收现金。据估计,只收现金的餐馆被查税的机率为50%,而同时收信用卡和现金的餐馆被查税的机率约5%。

  由于现金收支没有系列序号,很难确认现金是否漏报,并且现金也不像支票,可以追踪到使用者。因此,国税局要求所有收取现金的餐馆,必须有健全的内部控制和管理现金制度,保持良好的会计帐目,记录并保留每笔进出交易及其收据至少三年,包括现金收银条或销售点(Point of Sales)系统的数据。如果餐馆的会计系统和帐目不健全,国税局和州税局会用各种方法评估现金收入,比较常用的有现金对信用卡比例法和加价法。

  现金对信用卡比例法是用大数据算出各类餐馆的比例估算现金收入。信用卡公司每年报国税局州税局1099-K表,其列出每月付给餐馆的金额和一年总额。国税局州税局将其乘上同类餐馆现金比例,假如中餐馆比例为20%,1099-K报100万元,餐馆报税总收入必须在120万元以上,否则会收到查税信。对于只收现金的餐馆,加价法比较常用,即在购货成本、员工工资和房租水电等成本费用上加上一定的百分比作为总收入。查税多出的现金收入将被罚高额的加税和罚款,严重的甚至可能坐牢和没收个人财产。

  餐馆税务另一重点是小费,也与现金有关。雇主要根据员工收入预扣员工的所得税和一半社安税(FICA),也要为员工付一半社安税和失业税,还要买员工工伤保险。而员工收的信用卡和现金小费是计算在收入内的。员工有责任在每个月10号前报告雇主上个月收到的超过20元以上的小费。信用卡小费雇主可以掌握,但员工往往低报现金小费收入。

  据国税局估计,每年有超过80%约5亿元的小费没有报告。因此,国税少收个人所得税和社安税,州税少收失业税和工伤保险费。同时由于员工少报小费收入,雇主还要补齐与最低工资之间的差额。联邦目前的挣小费员工最低工资为每小时2.13元,底薪加小费不低于每小时7.25元。不少州的最低工资还高过联邦。也就是说,员工报的小费越少,雇主补的工资就越多,缴的税也越多。因此,督促员工如实报告小费收入的责任和压力落到雇主身上,在繁杂的餐馆事务之外又增加不少负担。

  而且,国税局规定小费收入不能少于总收入的8%。餐馆也可以向国税局申请降低这个比例,但无论如何不能低过2%。如果员工上报的小费少于此数,雇主必须将其差额分配到各个员工身上,即在W-2加上分配的收入并预扣员工的所得税和社安税。在W-2第七格报告收到的小费,第八格报告分配的小费。如员工没有预扣,则在W-2第12格报告未收到的预扣税,员工在报个人税时补交。除非员工有证据证明没有收到小费,否则要用4137表报告未报的小费并支付社安税。超过十个员工的餐馆,每年要填8027表报小费收入及差额分配。国税局有自愿遵守合约,餐馆签约后可用员工教育代替国税局查税。

  如果员工上报小费高过最低工资,餐馆没有因此增加营利和好处,反而要缴更多的社安税,国税局有45B法为餐馆多付的社安税退税。该退税不仅可1元减1元的社安税,还可减公司所得税。如果员工每天上报的小费超过最低工资10元,每周工作五天,每年超过2600元,餐馆多付社安税7.65%近200元可退税。如餐馆有10个员工可退税2000元。用8846表向国税局申请该退税比较简单。

  来源:worldjournal

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餐馆查税重现金和小费

2016年12月27日 16:55 来源:华人工商网 选稿:赵春苑

  在美国,中餐馆的数量超过麦当劳、汉堡王、温蒂汉堡(Wendy’s)、达美乐披萨(Domino’s)和必胜客(Pizza Huts)餐馆的总和,约有4.1万家。从19世纪中叶始,华人就靠老祖宗留下的手艺,打下美国中餐一片天地。中餐馆大多为中小型,也有超过800家大型连锁餐馆。餐馆的税务与所有公司税务一样,要缴销售税、薪资税和所得税等。但餐馆现金收入和员工小费收入容易瞒报,影响征税,是政府的监查税务重点。大多数中餐馆同时收信用卡和现金,也有少数中餐馆只收现金。据估计,只收现金的餐馆被查税的机率为50%,而同时收信用卡和现金的餐馆被查税的机率约5%。

  由于现金收支没有系列序号,很难确认现金是否漏报,并且现金也不像支票,可以追踪到使用者。因此,国税局要求所有收取现金的餐馆,必须有健全的内部控制和管理现金制度,保持良好的会计帐目,记录并保留每笔进出交易及其收据至少三年,包括现金收银条或销售点(Point of Sales)系统的数据。如果餐馆的会计系统和帐目不健全,国税局和州税局会用各种方法评估现金收入,比较常用的有现金对信用卡比例法和加价法。

  现金对信用卡比例法是用大数据算出各类餐馆的比例估算现金收入。信用卡公司每年报国税局州税局1099-K表,其列出每月付给餐馆的金额和一年总额。国税局州税局将其乘上同类餐馆现金比例,假如中餐馆比例为20%,1099-K报100万元,餐馆报税总收入必须在120万元以上,否则会收到查税信。对于只收现金的餐馆,加价法比较常用,即在购货成本、员工工资和房租水电等成本费用上加上一定的百分比作为总收入。查税多出的现金收入将被罚高额的加税和罚款,严重的甚至可能坐牢和没收个人财产。

  餐馆税务另一重点是小费,也与现金有关。雇主要根据员工收入预扣员工的所得税和一半社安税(FICA),也要为员工付一半社安税和失业税,还要买员工工伤保险。而员工收的信用卡和现金小费是计算在收入内的。员工有责任在每个月10号前报告雇主上个月收到的超过20元以上的小费。信用卡小费雇主可以掌握,但员工往往低报现金小费收入。

  据国税局估计,每年有超过80%约5亿元的小费没有报告。因此,国税少收个人所得税和社安税,州税少收失业税和工伤保险费。同时由于员工少报小费收入,雇主还要补齐与最低工资之间的差额。联邦目前的挣小费员工最低工资为每小时2.13元,底薪加小费不低于每小时7.25元。不少州的最低工资还高过联邦。也就是说,员工报的小费越少,雇主补的工资就越多,缴的税也越多。因此,督促员工如实报告小费收入的责任和压力落到雇主身上,在繁杂的餐馆事务之外又增加不少负担。

  而且,国税局规定小费收入不能少于总收入的8%。餐馆也可以向国税局申请降低这个比例,但无论如何不能低过2%。如果员工上报的小费少于此数,雇主必须将其差额分配到各个员工身上,即在W-2加上分配的收入并预扣员工的所得税和社安税。在W-2第七格报告收到的小费,第八格报告分配的小费。如员工没有预扣,则在W-2第12格报告未收到的预扣税,员工在报个人税时补交。除非员工有证据证明没有收到小费,否则要用4137表报告未报的小费并支付社安税。超过十个员工的餐馆,每年要填8027表报小费收入及差额分配。国税局有自愿遵守合约,餐馆签约后可用员工教育代替国税局查税。

  如果员工上报小费高过最低工资,餐馆没有因此增加营利和好处,反而要缴更多的社安税,国税局有45B法为餐馆多付的社安税退税。该退税不仅可1元减1元的社安税,还可减公司所得税。如果员工每天上报的小费超过最低工资10元,每周工作五天,每年超过2600元,餐馆多付社安税7.65%近200元可退税。如餐馆有10个员工可退税2000元。用8846表向国税局申请该退税比较简单。

  来源:worldjournal