美国生活知识|居美非居民的纳税

2017-11-13 16:32:15

选稿:赵春苑 来源:华人工商网

  

  许多外国人住在美国。为了方便征税,美国政府把外国人分为居民(resident)和非居民(non-resident)。持有绿卡者都被称为居民,没有绿卡而持有临时签证的外国人可以按照居住美国的天数计算决定是否是居民;若是居住天数达到一定的标准也算居民。举例来说,2017年的天数超过31天,加上2016年三分之一天数和2015年的六分之一天数,总天数超过183天,也要按照美国居民标准纳税。如果不够天数,他们按照非美国居民的标准纳税。

  首先是收入。美国税法对非居民的劳动收入和非劳动收入课税的标准不同。劳动收入或者与美国贸易或生意有关的收入(ECTB)包括工资、佣金、纳税人活动产生的贸易或生意的收益等。非居民利用美国资源获得的收入必须用1040NR表报税。他们通过美国资源获得的生意收入在渐增税率系统的基础上按照纯收入基础纳税。其税率对1040税表和1040NR是一样的。但是,1040NR表并不能享用配偶和被抚养人豁免,也不能用标准扣除额。

  非生意收入或固定或可定期限收入(FDPI)代表投资收入,包括利息和公开发行股票、证券、商品期货和期权的分红。非公司收入一般按照毛收入的30%税率收税。仅有美国投资收入的非居民可以不递交美国税表,只要银行和经纪公司提前扣除30%的税即可。

  美国政府一般不对非居民个人征收出售资产实现的资本利得,只要它与美国贸易或者生意无关,或不是美国房地产利得。出售美国房地产的非居民一般得先被扣除卖价所得的10%。纳税人可被扣除30%的出售资产的资本利得。这个10%或者30%的扣除要求是从美国资源获得。

  递交1040NR税表的非居民仅有自己个人的豁免,而不能享有配偶或孩子申请豁免额。根据美国与加拿大、墨西哥、印度、韩国的税务协议,美国对这些国家有不同的豁免。假如有人是上述这些国家的公民,非居民也许可以申请配偶或子女的豁免。

  非居民不能享用标准扣除额,除非其祖国与美国订有协议。那么他们就可以像美国人享用标准扣除额。支付的外国税可以像州税或市税一样抵税。纳税人也可以采用外国税抵扣,而不是标准抵扣。

  为了避免双重纳税,许多国家签订双边税务协定,互相提供降低的扣除税率、交换税务的资讯。目前,与美国签署收入税协议的国家很多,包括加拿大、墨西哥、中国和韩国等。

  各州对非居民采取不同的征税方式。例如:加州没有183天的居住标准。事实上,加州对在该州提供服务的收入征收个人税。因此,外国人要来美国,就要了解各州的税收情况。假如非居民在美国有服务,可以抵扣旅行费用。例如,跨国公司雇员来美国轮换,临时在美国工作,时间少于一年,可以把旅行花费、食宿的费用抵税,但只限于抵他的美国资源收入。(作者为注册会计师和理财顾问)

  (出处:worldjournal)

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美国生活知识|居美非居民的纳税

2017年11月13日 16:32 来源:华人工商网 选稿:赵春苑

  

  许多外国人住在美国。为了方便征税,美国政府把外国人分为居民(resident)和非居民(non-resident)。持有绿卡者都被称为居民,没有绿卡而持有临时签证的外国人可以按照居住美国的天数计算决定是否是居民;若是居住天数达到一定的标准也算居民。举例来说,2017年的天数超过31天,加上2016年三分之一天数和2015年的六分之一天数,总天数超过183天,也要按照美国居民标准纳税。如果不够天数,他们按照非美国居民的标准纳税。

  首先是收入。美国税法对非居民的劳动收入和非劳动收入课税的标准不同。劳动收入或者与美国贸易或生意有关的收入(ECTB)包括工资、佣金、纳税人活动产生的贸易或生意的收益等。非居民利用美国资源获得的收入必须用1040NR表报税。他们通过美国资源获得的生意收入在渐增税率系统的基础上按照纯收入基础纳税。其税率对1040税表和1040NR是一样的。但是,1040NR表并不能享用配偶和被抚养人豁免,也不能用标准扣除额。

  非生意收入或固定或可定期限收入(FDPI)代表投资收入,包括利息和公开发行股票、证券、商品期货和期权的分红。非公司收入一般按照毛收入的30%税率收税。仅有美国投资收入的非居民可以不递交美国税表,只要银行和经纪公司提前扣除30%的税即可。

  美国政府一般不对非居民个人征收出售资产实现的资本利得,只要它与美国贸易或者生意无关,或不是美国房地产利得。出售美国房地产的非居民一般得先被扣除卖价所得的10%。纳税人可被扣除30%的出售资产的资本利得。这个10%或者30%的扣除要求是从美国资源获得。

  递交1040NR税表的非居民仅有自己个人的豁免,而不能享有配偶或孩子申请豁免额。根据美国与加拿大、墨西哥、印度、韩国的税务协议,美国对这些国家有不同的豁免。假如有人是上述这些国家的公民,非居民也许可以申请配偶或子女的豁免。

  非居民不能享用标准扣除额,除非其祖国与美国订有协议。那么他们就可以像美国人享用标准扣除额。支付的外国税可以像州税或市税一样抵税。纳税人也可以采用外国税抵扣,而不是标准抵扣。

  为了避免双重纳税,许多国家签订双边税务协定,互相提供降低的扣除税率、交换税务的资讯。目前,与美国签署收入税协议的国家很多,包括加拿大、墨西哥、中国和韩国等。

  各州对非居民采取不同的征税方式。例如:加州没有183天的居住标准。事实上,加州对在该州提供服务的收入征收个人税。因此,外国人要来美国,就要了解各州的税收情况。假如非居民在美国有服务,可以抵扣旅行费用。例如,跨国公司雇员来美国轮换,临时在美国工作,时间少于一年,可以把旅行花费、食宿的费用抵税,但只限于抵他的美国资源收入。(作者为注册会计师和理财顾问)

  (出处:worldjournal)