儿童扣抵税的改变

2018-3-23 14:31:38

作者:杨心传 选稿:赵春苑 来源:华人工商网

  儿童扣抵税 (Child Tax Credit,简称CTC,8812表)是为有17岁以下合格儿童的家庭提供的税务优惠,它可先用来减少或完全扣抵应付税款(1040表第52行),未用完的部分再通过附加儿童退税(Additional Child Tax Credit,简称ACTC)退还给申领者(1040表第67行)。新税法将儿童扣抵税总额从原有的每名儿童1000元提高至2000元,金额多寡取决家长的收入以及报税状态,双亲家庭调整后总收入(AGI)超过40万元(单亲家庭超过20万元),开始以超出部分5%的金额逐步减少直至殆尽。退税部分(Refundable)从原有的1000元增至1400元(2018年后会根据通膨对该金额进行调整),申领者必须当年挣得至少2500元劳力收入。以上税改内容有效期至2025年。

  新税法规定儿童必须拥有社安号及合法身分,个人身分号码(ITIN)将不再接受。下面举三例来比较下新版儿童退税给低、中、高三类收入群体带来的改变。

  例一,朱氏夫妇年收入1万8000元,属于低收入群体,家有两名5岁以下幼童,2017年经标准扣抵1万2700元,个人扣抵1万6200元后,没有任何上税收入,无税负,获得5616元低收入退税(EITC)和2000元儿童退税。2018年虽不再有个人豁免额,但夫妻标准扣抵额提高至2万4000元,朱氏夫妇同样不需要付税,将获得5728元低收入退税和2325元儿童退税,较2017年多获437元退税。

  例二,王氏夫妇年收入7万450元,属于中产阶级,家中同样两年幼童,子女照看费用各花费500元,2017年享逐项扣抵额2万1251元(其中州及地方所得税、地税共计1万1300元,房贷利息9840元),个人豁免1万6200元,经扣抵后得上税收入3万2999元,税负4014元,儿童照顾扣抵200元,儿童扣抵税2000元,最终需付税1814元。2018年王氏夫妇只适用标准扣减2万4000元,上税收入为4万6450元,税负5196元,儿童照顾扣抵200元,儿童扣抵4000元,最终税负996元,较2017年减轻税负818元。

  例三,张氏夫妇年收入25万255元,属于高收入人群,家有两名幼童,子女照看费用各花费3550元,2017年享逐项扣抵4万4400元(其中州及地方所得税、地税共计2万8100元,房贷利息1万4300元),替代最低税(AMT)3619元,最终税负4万3616元。2018年因州及地方所得税、地税的总额被限制在1万元内,工作相关开支被取消,逐项扣抵额降至2万6300元,得上税收入22万3955元,税负4万2328元,新税法将AMT临界被提高至夫妻100万元,故没有AMT税,张氏夫妇在新税法下可获儿童抵税4000元,最终税负为3万8337元,较2017年减少税负5279元。

  增加儿童扣抵税可使所有符合条件的家庭税负下降,其中高收入群体受益最大。今年税季,国税局为保证有足够时间排查低收入和儿童退税诈骗,将延至2月27日才能发放该两类退税。由于儿童退税已成为身份盗窃者骗取退税的工具,建议尽早报税。(作者为注册会计师)

  (来源:https://www.worldjournal.com/5431167)

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儿童扣抵税的改变

2018年3月23日 14:31 来源:华人工商网 选稿:赵春苑

  儿童扣抵税 (Child Tax Credit,简称CTC,8812表)是为有17岁以下合格儿童的家庭提供的税务优惠,它可先用来减少或完全扣抵应付税款(1040表第52行),未用完的部分再通过附加儿童退税(Additional Child Tax Credit,简称ACTC)退还给申领者(1040表第67行)。新税法将儿童扣抵税总额从原有的每名儿童1000元提高至2000元,金额多寡取决家长的收入以及报税状态,双亲家庭调整后总收入(AGI)超过40万元(单亲家庭超过20万元),开始以超出部分5%的金额逐步减少直至殆尽。退税部分(Refundable)从原有的1000元增至1400元(2018年后会根据通膨对该金额进行调整),申领者必须当年挣得至少2500元劳力收入。以上税改内容有效期至2025年。

  新税法规定儿童必须拥有社安号及合法身分,个人身分号码(ITIN)将不再接受。下面举三例来比较下新版儿童退税给低、中、高三类收入群体带来的改变。

  例一,朱氏夫妇年收入1万8000元,属于低收入群体,家有两名5岁以下幼童,2017年经标准扣抵1万2700元,个人扣抵1万6200元后,没有任何上税收入,无税负,获得5616元低收入退税(EITC)和2000元儿童退税。2018年虽不再有个人豁免额,但夫妻标准扣抵额提高至2万4000元,朱氏夫妇同样不需要付税,将获得5728元低收入退税和2325元儿童退税,较2017年多获437元退税。

  例二,王氏夫妇年收入7万450元,属于中产阶级,家中同样两年幼童,子女照看费用各花费500元,2017年享逐项扣抵额2万1251元(其中州及地方所得税、地税共计1万1300元,房贷利息9840元),个人豁免1万6200元,经扣抵后得上税收入3万2999元,税负4014元,儿童照顾扣抵200元,儿童扣抵税2000元,最终需付税1814元。2018年王氏夫妇只适用标准扣减2万4000元,上税收入为4万6450元,税负5196元,儿童照顾扣抵200元,儿童扣抵4000元,最终税负996元,较2017年减轻税负818元。

  例三,张氏夫妇年收入25万255元,属于高收入人群,家有两名幼童,子女照看费用各花费3550元,2017年享逐项扣抵4万4400元(其中州及地方所得税、地税共计2万8100元,房贷利息1万4300元),替代最低税(AMT)3619元,最终税负4万3616元。2018年因州及地方所得税、地税的总额被限制在1万元内,工作相关开支被取消,逐项扣抵额降至2万6300元,得上税收入22万3955元,税负4万2328元,新税法将AMT临界被提高至夫妻100万元,故没有AMT税,张氏夫妇在新税法下可获儿童抵税4000元,最终税负为3万8337元,较2017年减少税负5279元。

  增加儿童扣抵税可使所有符合条件的家庭税负下降,其中高收入群体受益最大。今年税季,国税局为保证有足够时间排查低收入和儿童退税诈骗,将延至2月27日才能发放该两类退税。由于儿童退税已成为身份盗窃者骗取退税的工具,建议尽早报税。(作者为注册会计师)

  (来源:https://www.worldjournal.com/5431167)