关于H1B美国报税一些注意事项

2014-7-23 16:47:07

选稿:马景华

  很多在美国生活的外国人都曾存有一个疑问:我要不要向美国政府报税。这个问题答案因人而异。但总体上说,大部分外国人(包括F, M, J, H1B, L-1, O-1,TN等等),如果在美国境内有收入,都应该报税(filing tax returns)。只不过,不同的报税身份,会有不同的报税义务,要求和方法。

  每一年的个人所得税应在下一年的4月15号之前申报完毕。4月15号快到了,张哲瑞律师事务所在这里提醒广大的移民要在截止日期前完成2008年的报税。如果您不能在2009年4月15号之前报清2008年的税,您可以向税务局(IRS)申请两到四个月的宽限期。

  人在社会,有两样东西,你一生是逃不脱的: 一个是死亡,另一个是纳税。粗略算一下,你会知道,您每天的劳动收入,有相当一部分其实是给了政府。你的薪酬,还没有挨著您口袋就给政府预先缴扣了。到了口袋的部分,在流转的过程中层层盘剥,雁过拔毛。如果您买了房子,就得缴纳地税;开了车子,就得缴纳汽油税;每天到超市买东西,就得交销售税;存了点钱在银行里,就要交利息税;拿去投资,赚了钱,可能要交利得税。一辈子攒了点钱不容易,想给子孙后代留著,还要交遗产税。这样下来,一年十二个月,大概有二到五个月,人们是给政府义务打工去了。当然,税收是取之于民,还之于民的。廉洁高效的政府,其税收相当部分应该是最终返还了人民。正所谓:我为人人,人人为我。

  然而,此口袋出,彼口袋入。人们会习惯地希望,我的口袋少出一点,别人的口袋少入一些。因此,一样简单不过的税收原理,(I-D)R – C = T , 到了每个人的帐本上,算法就不一样了。

  这种算法的差异,跟每一个人的身份和状况有关。在移民法上,在美国的外国人可以分为三种身份:移民 (immigrant),非移民(non-immigrant)和未经登记的移民(undocumented)。在税法上,在美国的外国人只分为两类:定居外国人(resident alien) 和非定居外国人(non-resident alien)。虽然税务局在界定外国人纳税义务时,有参照移民法上的一些定义,但是,切不可把移民法的定义和税法的定义混同起来。

  根据美国税法,定居外国人(resident alien)和美国公民的报税是类似的 —— 要就全球范围内的收入向美国政府报税。而非定居外国人(non-resident alien)则只需要就美国境内产生的收入报税。此外,resident alien和non-resident alien的税项,税率,减免范围和征收方式也不一样。其中一个重大区别是:resident alien 要缴纳social security tax 和Medicaid 的,而non-resident alien则不需要。光这一项,就意味著7.65% 的赋税差别。当然,Resident 也有好处。 Resident 在收入抵扣(deduction)方面比non-resident 更优惠,在享受公众设施(如大学学费)方面也更实惠。

  一般地,绿卡持有人,从I-485批准之日起,或者从持移民签证登陆美国之日起,肯定是税法意义上的 “resident” 了。绿卡人士(永久居民)应该就全球范围内的收入向美国政府报税,这点是毫无疑问的。移民法上的永久居民(lawful permanent resident)一定是税法意义上的定居外国人(resident alien);但是,税法上的resident 则并不一定是移民法上的lawful permanent resident。譬如说, H1B 没有绿卡,但是H1B有可能是 “resident ”。叫很多人想不到的是,一旦H1B 满足了“resident ”的要件或者自愿选择成为 “resident ”,他们就应该向美国政府报告他们的全球收入了。

  非绿卡外国人要成为“resident ”,有两种途径,其一是满足“substantial presence test”. 另外一个途径是在报税时自愿选择成为 “resident ”. 后面的情况通常见于H1B的头一两年。由F-1转成H1B的那一年,前一段是F-1, 后一段是H1B, 报税是你可以按“dual status” 来报;在某种条件下,你也可以选择按 “resident” 来报。另外,如果夫妻一方是H1B, 要按 resident 来报税,那么另一方,不管是在F-1 还是H4, 都可以夫唱妇随地按照resident 来联合报税。

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关于H1B美国报税一些注意事项

2014年7月23日 16:47 选稿:马景华

  很多在美国生活的外国人都曾存有一个疑问:我要不要向美国政府报税。这个问题答案因人而异。但总体上说,大部分外国人(包括F, M, J, H1B, L-1, O-1,TN等等),如果在美国境内有收入,都应该报税(filing tax returns)。只不过,不同的报税身份,会有不同的报税义务,要求和方法。

  每一年的个人所得税应在下一年的4月15号之前申报完毕。4月15号快到了,张哲瑞律师事务所在这里提醒广大的移民要在截止日期前完成2008年的报税。如果您不能在2009年4月15号之前报清2008年的税,您可以向税务局(IRS)申请两到四个月的宽限期。

  人在社会,有两样东西,你一生是逃不脱的: 一个是死亡,另一个是纳税。粗略算一下,你会知道,您每天的劳动收入,有相当一部分其实是给了政府。你的薪酬,还没有挨著您口袋就给政府预先缴扣了。到了口袋的部分,在流转的过程中层层盘剥,雁过拔毛。如果您买了房子,就得缴纳地税;开了车子,就得缴纳汽油税;每天到超市买东西,就得交销售税;存了点钱在银行里,就要交利息税;拿去投资,赚了钱,可能要交利得税。一辈子攒了点钱不容易,想给子孙后代留著,还要交遗产税。这样下来,一年十二个月,大概有二到五个月,人们是给政府义务打工去了。当然,税收是取之于民,还之于民的。廉洁高效的政府,其税收相当部分应该是最终返还了人民。正所谓:我为人人,人人为我。

  然而,此口袋出,彼口袋入。人们会习惯地希望,我的口袋少出一点,别人的口袋少入一些。因此,一样简单不过的税收原理,(I-D)R – C = T , 到了每个人的帐本上,算法就不一样了。

  这种算法的差异,跟每一个人的身份和状况有关。在移民法上,在美国的外国人可以分为三种身份:移民 (immigrant),非移民(non-immigrant)和未经登记的移民(undocumented)。在税法上,在美国的外国人只分为两类:定居外国人(resident alien) 和非定居外国人(non-resident alien)。虽然税务局在界定外国人纳税义务时,有参照移民法上的一些定义,但是,切不可把移民法的定义和税法的定义混同起来。

  根据美国税法,定居外国人(resident alien)和美国公民的报税是类似的 —— 要就全球范围内的收入向美国政府报税。而非定居外国人(non-resident alien)则只需要就美国境内产生的收入报税。此外,resident alien和non-resident alien的税项,税率,减免范围和征收方式也不一样。其中一个重大区别是:resident alien 要缴纳social security tax 和Medicaid 的,而non-resident alien则不需要。光这一项,就意味著7.65% 的赋税差别。当然,Resident 也有好处。 Resident 在收入抵扣(deduction)方面比non-resident 更优惠,在享受公众设施(如大学学费)方面也更实惠。

  一般地,绿卡持有人,从I-485批准之日起,或者从持移民签证登陆美国之日起,肯定是税法意义上的 “resident” 了。绿卡人士(永久居民)应该就全球范围内的收入向美国政府报税,这点是毫无疑问的。移民法上的永久居民(lawful permanent resident)一定是税法意义上的定居外国人(resident alien);但是,税法上的resident 则并不一定是移民法上的lawful permanent resident。譬如说, H1B 没有绿卡,但是H1B有可能是 “resident ”。叫很多人想不到的是,一旦H1B 满足了“resident ”的要件或者自愿选择成为 “resident ”,他们就应该向美国政府报告他们的全球收入了。

  非绿卡外国人要成为“resident ”,有两种途径,其一是满足“substantial presence test”. 另外一个途径是在报税时自愿选择成为 “resident ”. 后面的情况通常见于H1B的头一两年。由F-1转成H1B的那一年,前一段是F-1, 后一段是H1B, 报税是你可以按“dual status” 来报;在某种条件下,你也可以选择按 “resident” 来报。另外,如果夫妻一方是H1B, 要按 resident 来报税,那么另一方,不管是在F-1 还是H4, 都可以夫唱妇随地按照resident 来联合报税。