小生意亏损三年会被查税

2014-9-9 16:45:07

作者:沈泽宪 选稿:马景华

  小生意亏损三年或以上往往会被国税局查税。查税是因为做生意的目的是营利。如果生意长年亏损还在做,国税局就会将其再分类为“业余爱好”(Hobby)。小生意改为业余爱好后,其亏损就不能扣除其他收入。而且,业余爱好是国税局查小生意税的“杀手锏”,如被定为业余爱好,所有费用即使有充分的文件支援,既不能扣除其本身当年收入,也不能累积如净经营亏损那样扣除本身过去和将来营利。如小生意查税被改为业余爱好后,一年的加税罚款往往数以万元计,三年以上罚款更多。据国税局估计,每年业余爱好费用的不当扣除,夸大了各种调整,抵扣,免除额(Exemption)和信用(Credit),少付国税达300亿元。因此,小生意三年亏损,并改为业余爱好是国税局查税的重点。

  小生意可以扣除做生意过程中的所有普通的必要的费用,但做生意要有赚钱营利的合理期盼。国税局将其假定为五年中至少有三年的营利。如果小生意亏损了三年以上,或不能满足国税局的要求,国税局会把其当作避税(Tax Shelter),有权将其改为业余爱好。国税局IRC183被称为“业余爱好亏损规则”(Hobby Loss Rule):如果经营活动(Activity)不是为了营利,允许的扣除不能超过其营收。同时,业余爱好的营收在1040表21行“其他收入”报税,其费用在A表分项抵扣23行“其他费用”报税,要超过调整后的总收入(AGI)2%以上才能扣除,并且受替代最低税的调整。

  假如一个小生意者家庭2013年报税,先生有其他收入20万元,太太做小生意营收2万元,费用6万元,亏损4万元,家庭调整后的总收入16万元。国税局查税后将小生意改为业余爱好,亏损4万元不允许抵扣,以边际税率25%计,加税1万元,还有利息和罚款。如改三年,加税利息罚款将达三至五万元。由于6万元费用在分项抵扣,还可能被加回替代最低税收入(AMTI),额外缴更多的替代最低税,数额也可能数以万元计。

  为避免生意被再分类为业余爱好,小生意者必须向国税局证明,经营活动是合法的营利性生意,即使目前不能营利,但这是由于不能控制的外部因素,而且生意正在改进营利的条件。如不能满足上述“五之三”规则,可用良好的会计簿记,生意和个人分开的银行帐户,本人的专业技能和执照,收入的来源及花费的时间努力,计划营利的时间表和规划,广告和市场促销,缴交的销售税薪资税等?服国税局。那怕只有一年的营利,都是很好的证明。另外,为避免被三年亏损即被查税,还可填报5213表-选延期决定经营活动是否为了营利。该表允许小生意者选到五年后才让国税局查生意是否营利。5213表要在三年的报税到期内申报,也可在收到查税信60天内填报,只要不超过三年有效期。国税局将小生意重划业余爱好,只限于个人小生意C表的个人公司和有限责任公司,1065表的合伙人公司和有限责任公司,以及1120S表的S-Corp公司,但1120表的C-Corp公司不在重划范围。

  如公司连续三年不能营利,但估计将来能营利和说服国税局,可采取以上选择,用生意亏损扣除其他收入。否则,可以选择关掉公司。也可关掉公司后再成立新公司,用新生意亏损扣除其他收入。但每两三年关掉旧公司,开新公司,特别是同样的生意,会同样引起国税局的怀疑查税,届时想改查税结果和减免罚款恐怕不那么容易。国税局很容易判别假装作生意实为逃税的公司,因此不值得为避税而假作生意。高薪人士家庭可以利用公司初创的税务优惠,用生意亏损扣除高收入省税,并为将来营利打好事业基础,但不要仅仅为省税而省税成立公司。另外,小生意报税,将公司税与个人税分开报税,比放在个人税表的小生意C表一起报,被查税的风险要少得多。

  来源:美国中文网

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小生意亏损三年会被查税

2014年9月9日 16:45 选稿:马景华

  小生意亏损三年或以上往往会被国税局查税。查税是因为做生意的目的是营利。如果生意长年亏损还在做,国税局就会将其再分类为“业余爱好”(Hobby)。小生意改为业余爱好后,其亏损就不能扣除其他收入。而且,业余爱好是国税局查小生意税的“杀手锏”,如被定为业余爱好,所有费用即使有充分的文件支援,既不能扣除其本身当年收入,也不能累积如净经营亏损那样扣除本身过去和将来营利。如小生意查税被改为业余爱好后,一年的加税罚款往往数以万元计,三年以上罚款更多。据国税局估计,每年业余爱好费用的不当扣除,夸大了各种调整,抵扣,免除额(Exemption)和信用(Credit),少付国税达300亿元。因此,小生意三年亏损,并改为业余爱好是国税局查税的重点。

  小生意可以扣除做生意过程中的所有普通的必要的费用,但做生意要有赚钱营利的合理期盼。国税局将其假定为五年中至少有三年的营利。如果小生意亏损了三年以上,或不能满足国税局的要求,国税局会把其当作避税(Tax Shelter),有权将其改为业余爱好。国税局IRC183被称为“业余爱好亏损规则”(Hobby Loss Rule):如果经营活动(Activity)不是为了营利,允许的扣除不能超过其营收。同时,业余爱好的营收在1040表21行“其他收入”报税,其费用在A表分项抵扣23行“其他费用”报税,要超过调整后的总收入(AGI)2%以上才能扣除,并且受替代最低税的调整。

  假如一个小生意者家庭2013年报税,先生有其他收入20万元,太太做小生意营收2万元,费用6万元,亏损4万元,家庭调整后的总收入16万元。国税局查税后将小生意改为业余爱好,亏损4万元不允许抵扣,以边际税率25%计,加税1万元,还有利息和罚款。如改三年,加税利息罚款将达三至五万元。由于6万元费用在分项抵扣,还可能被加回替代最低税收入(AMTI),额外缴更多的替代最低税,数额也可能数以万元计。

  为避免生意被再分类为业余爱好,小生意者必须向国税局证明,经营活动是合法的营利性生意,即使目前不能营利,但这是由于不能控制的外部因素,而且生意正在改进营利的条件。如不能满足上述“五之三”规则,可用良好的会计簿记,生意和个人分开的银行帐户,本人的专业技能和执照,收入的来源及花费的时间努力,计划营利的时间表和规划,广告和市场促销,缴交的销售税薪资税等?服国税局。那怕只有一年的营利,都是很好的证明。另外,为避免被三年亏损即被查税,还可填报5213表-选延期决定经营活动是否为了营利。该表允许小生意者选到五年后才让国税局查生意是否营利。5213表要在三年的报税到期内申报,也可在收到查税信60天内填报,只要不超过三年有效期。国税局将小生意重划业余爱好,只限于个人小生意C表的个人公司和有限责任公司,1065表的合伙人公司和有限责任公司,以及1120S表的S-Corp公司,但1120表的C-Corp公司不在重划范围。

  如公司连续三年不能营利,但估计将来能营利和说服国税局,可采取以上选择,用生意亏损扣除其他收入。否则,可以选择关掉公司。也可关掉公司后再成立新公司,用新生意亏损扣除其他收入。但每两三年关掉旧公司,开新公司,特别是同样的生意,会同样引起国税局的怀疑查税,届时想改查税结果和减免罚款恐怕不那么容易。国税局很容易判别假装作生意实为逃税的公司,因此不值得为避税而假作生意。高薪人士家庭可以利用公司初创的税务优惠,用生意亏损扣除高收入省税,并为将来营利打好事业基础,但不要仅仅为省税而省税成立公司。另外,小生意报税,将公司税与个人税分开报税,比放在个人税表的小生意C表一起报,被查税的风险要少得多。

  来源:美国中文网